Câu hỏi 1:

- Cục Thuế cho tôi hỏi tháng 4/2022 bắt buộc phải dùng hoá đơn điện tử (HĐĐT) theo Thông tư số 78/2021/TT-BTC luôn không?

- Các HĐĐT cũ đã phát hành hoặc hoá đơn giấy chưa dùng hết có được dùng nữa hay dừng sử dụng luôn?

- Ở Nam Định bắt buộc phải dùng HĐĐT theo Thông tư số 78/2021/TT-BTC từ 01/4/2022 luôn không, em thấy trong Thông tư bắt buộc cả nước dùng từ tháng 7/2022?

Trả lời:

Căn cứ khoản 1 Điều 60 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP và Quyết định số 206/QĐ-BTC ngày 24/2/2022 của Bộ Tài chính thì các tổ chức, doanh nghiệp, hộ cá nhân kinh doanh trên địa bàn tỉnh Nam Định sẽ sử dụng HĐĐT theo quy định mới từ tháng 4/2022. Ngày thực hiện chuyển đổi cụ thể, Cục Thuế sẽ gửi thông báo đến người nộp thuế (NNT).

Căn cứ theo khoản 3 Điều 15 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP thì kể từ thời điểm cơ quan thuế (CQT) chấp nhận đăng ký sử dụng HĐĐT theo quy định tại Nghị định này, đơn vị phải ngừng sử dụng hóa đơn giấy, HĐĐT đã thông báo phát hành theo các quy định trước đây.

Hiện nay, nhiều doanh nghiệp thuộc lĩnh vực Tài chính, Ngân hàng, Bảo hiểm, Chứng khoán có phạm vi hoạt động trên cả nước đã đăng ký kế hoạch triển khai HĐĐT từ 01/4/2022. Cục Công nghệ thông tin của Tổng cục Thuế đã kết nối đầy đủ với các Cục thuế, sẵn sàng phục vụ việc kết nối này. Cục thuế Nam Định sẽ ưu tiên dành thời gian trong 2 ngày 31/3 và 01/4 để thực hiện việc ký duyệt mẫu đăng ký 01 chấp nhận cho các đơn vị là chi nhánh, đơn vị phụ thuộc các doanh nghiệp nói trên được sử dụng HĐĐT đúng thời hạn 01/4/2022.

Câu hỏi 2: Hiện tại đơn vị sử dụng hoá đơn bán hàng thuế GTGT khấu trừ trực tiếp trên doanh thu và đang thực hiện HĐĐT theo Thông tư số 32/2011/TT-BTC rồi vậy bây giờ đơn vị có thuộc vào nhóm đơn vị phải chuyển đổi sang HĐĐT có cấp mã số thuế của CQT theo Thông tư số 78/2021/TT-BTC không?

Trả lời:

Căn cứ Điều 91 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14;

Căn cứ QĐ số 206/QĐ-BTC ngày 24/2/2022 của Bộ Tài chính;

Bệnh viện tâm thần tỉnh Nam Định đang sử dụng HĐĐT theo Thông tư số 32/2011/TT-BTC sẽ chuyển sang sử dụng HĐĐT theo quy định tại Thông tư số 78/2021/TT-BTC kể từ khi nhận được thông báo của CQT.

Câu hỏi 3: Bên mình có biên lai phí cho hoạt động thi nâng ngạch, không phát sinh thường xuyên theo năm hay theo tháng vậy có phải làm HĐĐT không?

Trả lời:

Theo Điều 34, 35 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP thì đơn vị được sử dụng biên lai thu phí, lệ phí mua của CQT hoặc tự phát hành biên lai phí, lệ phí đặt in, tự in, điện tử. Hiện tại chưa bắt buộc phải sử dụng biên lai điện tử.

Câu hỏi 4: Hiện tại bên e đang thực hiện HĐĐT theo Thông tư 32/2011/TT-BTC. Đơn vị e có phải chuyển sang HĐĐT theo Thông tư 78/2021/TT-BTC không?

Trả lời:

Căn cứ theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, Nghị định số 123/2020/NĐ-CP, Thông tư số 78/2021/TT-BTC thì các đơn vị đang sử dụng HĐĐT theo Thông tư số 32/2011/TT-BTC đều phải chuyển sang HĐĐT theo quy định tại Thông tư số 78/2021/TT-BTC theo thông báo của CQT.

Câu hỏi 5: Hoạt động cung cấp nước sạch thuộc đối tượng hóa đơn không dùng mã của CQT. vậy các hoạt động khác hóa đơn có phải dùng mã của CQT không?

Trả lời:

Căn cứ Công văn số 5113/TCT-CS ngày 27/12/2021 của Tổng cục Thuế: Đối với trường hợp doanh nghiệp có nhiều hoạt động kinh doanh thì đối với các HĐKD thuộc các lĩnh vực hoặc đáp ứng quy định tại khoản 2 Điều 91 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 thì doanh nghiệp đăng ký sử dụng HĐĐT không có mã của CQT, đối với các HĐKD khác không đáp ứng quy định tại khoản 2 Điều 91 thì đăng ký sử dụng HĐĐT có mã của CQT.

Câu hỏi 6: Vì đặc thù là siêu thị nên số hóa đơn xuất 1 tháng là rất lớn (khoảng 7000 hóa đơn) đồng nghĩ với việc hủy hóa đơn cũng nhiều, Cục thuế cho Công ty phương án  khi hủy hóa đơn phải gửi thông báo hủy hóa đơn theo ngày hay theo tháng cho Cục thuế?

Trả lời:

Căn cứ điểm a khoản 1 Điều 7 Thông tư số 78/2021/TT-BTC:

 "a) Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải cấp lại mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử có sai sót cần xử lý theo hình thức điều chỉnh hoặc thay thế theo quy định tại Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP thì người bán được lựa chọn sử dụng Mẫu số 04/SS-HĐĐT tại Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP để thông báo việc điều chỉnh cho từng hóa đơn có sai sót hoặc thông báo việc điều chỉnh cho nhiều hóa đơn điện tử có sai sót và gửi thông báo theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT đến cơ quan thuế bất cứ thời gian nào nhưng chậm nhất là ngày cuối cùng của kỳ kê khai thuế giá trị gia tăng phát sinh hóa đơn điện tử điều chỉnh."

Đơn vị thực hiện việc hủy hóa đơn có sai sót theo khoản 1 Điều 7 Thông tư số 78/2021/TT-BTC và Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.

Câu hỏi 7: Công ty đang dùng HĐĐT theo Thông tư số 32/2011/TT-BTC vậy nếu chuyển sang HĐĐT Thông tư số 78/2021/TT-BTC theo quy định thì có cần bắt  buộc chuyển đổi HĐĐT có cấp MST tới CQT hay không theo Thông tư số 78/2021/TT-BTC đó không?

Trả lời:

Căn cứ theo quy định thì các đơn vị đang sử dụng HĐĐT tử theo Thông tư số 32/2011/TT-BTC đều phải chuyển sang HĐĐT theo quy định tại Thông tư số 78/2021/TT-BTC khi có thông báo của CQT.

Căn cứ theo Điều 91 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và ngành nghề hoạt động sản xuất kinh doanh, đơn vị xác định sử dụng hóa đơn có mã của CQT hay không có mã của CQT.

Câu hỏi 8: Công ty đang viết hóa đơn cho thuê nhà Ki ốt cụ thể là 10 gian ki ốt thì chỉ viết 1 hóa đơn là 1 người đại diện (kèm theo bảng kê) vậy theo Thông tư số 78/2021/TT-BTC thì xuất hóa đơn 10 ki ốt đó có phải viết riêng cho từng hộ thuê hay không vì người thuê không cần lấy hóa đơn?

Trả lời:

Theo quy định tại Nghị định số 123/2020/NĐ-CP, Thông tư số 78/2021/TT-BTC, người mua không cần lấy hóa đơn thì người bán vẫn phải xuất hóa đơn. Trường hợp này, đơn vị xuất hóa đơn cho từng người thuê.

Câu hỏi 9: Bên em xuất khẩu, theo quy định mới xuất khẩu cũng phải phát hành hóa đơn. Vậy ngày phát hành hóa đơn GTGT cho hàng xuất khẩu là ngày xuất kho hay ngày hoàn thành thủ tục hải quan?

Trả lời:

Căn cứ điểm c khoản 3 Điều 13 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP thì sau khi làm xong thủ tục cho hàng hóa xuất khẩu, cơ sở lập hóa đơn GTGT cho hàng hóa xuất khẩu.

Câu hỏi 10: Ngày bắt buộc áp dụng hóa đơn GTGT thay thế cho hóa đơn thương mại là ngày nào?

Trả lời:

Không có quy định về việc áp dụng hóa đơn GTGT thay thế cho hóa đơn thương mại. Đơn vị thực hiện hóa đơn thương mại theo thông lệ quốc tế đối với hoạt động xuất khẩu.

Câu hỏi 11: Khi chuyển đổi HĐĐT đơn vị mình làm hàng xuất khẩu vậy khi xuất HĐĐT thì sẽ sử dụng mẫu 01 hay mẫu 07 hàng xuất khẩu?

Trả lời:

Căn cứ Điều 8 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP và Điều 4 Thông tư số 78/2021/TT-BTC thì đối với hoạt động xuất khẩu, đơn vị sử dụng hóa đơn GTGT điện tử hoặc hóa đơn bán hàng điện tử, không phải sử dụng hóa đơn xuất khẩu. Trong quy định không có mẫu 07 hàng xuất khẩu.

Câu hỏi 12: Bên em kinh doanh thiết bị điện và đang dùng HĐĐT. Từ 01/4/2022 bên em tiếp tục dùng HĐĐT này hay phải chuyển sang hoá đơn có mã xác thực của CQT?

Trả lời:

Căn cứ theo quy định thì đơn vị đang sử dụng HĐĐT theo Thông tư số 32/2011/TT-BTC phải chuyển sang HĐĐT theo quy định tại Thông tư số 78/2021/TT-BTC khi có thông báo của CQT.

Câu hỏi 13: Bên em là bên gia công xuất khẩu. Em muốn hỏi về phần phiếu xuất kho thì có phải thay đổi sang phiếu xuất kho kiêm vận chuyển điện tử không hay là vẫn có thể dùng phiếu xuất kho giấy thông thường?

Trả lời:

Căn cứ Điều 4 Thông tư số 78/2021/TT-BTC thì đơn vị sử dụng phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ điện tử

Câu hỏi 14: Có 15 lĩnh vực áp dụng HĐĐT không có mã của CQT vậy vẫn dùng HĐĐT như bình thường vẫn dùng phải không? Và Đến 01/4/2022 có được dùng hóa đơn giấy song song với HĐĐT không?

Trả lời:

Căn cứ theo quy định thì các đơn vị phát hành và sử dụng HĐĐT theo Thông tư số 32/2011/TT-BTC đều phải chuyển đổi sang HĐĐT theo quy định mới kể từ khi có thông báo của CQT.

Căn cứ theo khoản 3 Điều 15 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP thì kể từ thời điểm CQT chấp nhận đăng ký sử dụng HĐĐT theo quy định tại Nghị định này, đơn vị phải ngừng sử dụng hóa đơn giấy, HĐĐT đã thông báo phát hành theo các quy định trước đây. Đơn vị không được sử dụng hóa đơn giấy song song với HĐĐT.

Đối với các đơn vị có ngành nghề kinh doanh đủ điều kiện theo quy định tại khoản 2 Điều 91 Luật Quản lý thuế thì được sử dụng HĐĐT không mã của CQT theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP và Thông tư số 78/2021/TT-BTC.

Câu hỏi 15: Các anh/chị cho em hỏi, bên em là công ty xuất khẩu, theo quy định mới hàng xuất khẩu cũng phải phát hành hóa đơn. Vậy ngày bắt buộc áp dụng hóa đơn GTGT thay thế cho hóa đơn thương mại là khi nào? Ngày trên hóa đơn GTGT là ngày trên tờ khai hải quan,hay ngày trên invoi?.... Như bên e, 1 ngày mấy chục tờ khai, nếu trong ngày hôm đấy bên e không thể xuất hết được hóa đơn thì e xuất tiếp vào hôm sau có được không a? Ngày ký hóa đơn có được khác với ngày hóa đơn không?

Trả lời:

Không có quy định về việc áp dụng hóa đơn GTGT thay thế cho hóa đơn thương mại. Đơn vị thực hiện hóa đơn thương mại theo thông lệ quốc tế đối với hoạt động xuất khẩu.

Căn cứ điểm c khoản 3 Điều 13 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP thì sau khi làm xong thủ tục cho hàng hóa xuất khẩu, cơ sở lập hóa đơn giá trị gia tăng cho hàng hóa xuất khẩu. Đơn vị phải thực hiện lập hóa đơn theo đúng quy định.

Ngày ký hóa đơn thực hiện theo quy định tại khoản 9 Điều 10 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP. Trường hợp HĐĐT đã lập có thời điểm ký số trên hóa đơn khác thời điểm lập hóa đơn thì thời điểm khai thuế là thời điểm lập hóa đơn.

Câu hỏi 16: Khi doanh nghiệp làm thông báo và được CQT chấp nhận sử dụng HĐĐT theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP thì doanh nghiệp phải dừng hoàn toàn việc sử dụng hoá đơn giấy. Vậy doanh nghiệp có phải làm thêm thủ tục để hủy bỏ số hoá đơn giấy còn lại hay không?

Trả lời:

Trường hợp CQT đã chấp nhận đăng ký sử dụng HĐĐT theo quy định tại Nghị định số 123/2020/NĐ-CP, Thông tư số 78/2021/TT-BTC thì NNT phải ngừng sử dụng HĐĐT, tiêu hủy hóa đơn giấy đặt in đã thông báo phát hành theo Nghị định số 51/2010/NĐ-CP, Nghị định số 04/2014/NĐ-CP của Chính phủ và các văn bản hướng dẫn của Bộ Tài chính. Trình tự, thủ tục tiêu hủy thực hiện theo quy định tại Điều 27 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.

Trong thời gian Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính đang có hiệu lực thi hành, NNT thực hiện gửi: Thông báo hủy hóa đơn (Mẫu số TB03/AC) và Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (BC26) theo hướng dẫn tại Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính. (Lưu ý: Nghị định số 51/2010/NĐ-CP , Nghị định số 04/2014/NĐ-CP của Chính phủ và các văn bản hướng dẫn của Bộ Tài chính hướng dẫn hai Nghị định nêu trên hết hiệu lực từ ngày 1/7/2022).

Câu hỏi 17: Công ty bên em vẫn đang dùng HĐĐT từ năm 2019, bên em thuộc ngành vật tư y tế tiêu hao thì không biết có cần áp dụng Thông tư số 78/2021/TT-BTC cần cấp mã CQT không?

Trả lời:

Căn cứ theo khoản 2 Điều 91 Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14:

“2. Doanh nghiệp kinh doanh ở lĩnh vực điện lực, xăng dầu, bưu chính viễn thông, nước sạch, tài chính tín dụng, bảo hiểm, y tế, kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh siêu thị, thương mại, vận tải hàng không, đường bộ, đường sắt, đường biển, đường thủy và doanh nghiệp, tổ chức kinh tế đã hoặc sẽ thực hiện giao dịch với cơ quan thuế bằng phương tiện điện tử, xây dựng hạ tầng công nghệ thông tin, có hệ thống phần mềm kế toán, phần mềm lập hóa đơn điện tử đáp ứng lập, tra cứu hóa đơn điện tử, lưu trữ dữ liệu hóa đơn điện tử theo quy định và bảo đảm việc truyền dữ liệu hóa đơn điện tử đến người mua và đến cơ quan thuế thì được sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, không phân biệt giá trị từng lần bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, trừ trường hợp rủi ro về thuế cao theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính và trường hợp đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế.”

 Căn cứ theo khoản 2 Điều 91 Luật quản lý thuế có quy định doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực y tế thuộc 1 trong 15 nhóm ngành nghề được áp dụng HĐĐT không có mã của CQT. Đơn vị căn cứ vào tình hình kinh doanh thực tế và điều kiện cơ sở hạ tầng CNTT để xác định được sử dụng HĐĐT có mã hay không có mã của CQT.

Câu hỏi 18: Trường hợp hoá đơn có sai sót phải điều chỉnh hoặc thay thế theo điểm b khoản 2 điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP không phải nộp mẫu 04/SS-HĐĐT thì có phải làm theo quy định tại điểm a khoản 1 điều 7 thông tư số 78/2021/TT-BTC không?

Trả lời:

Căn cứ khoản b Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP và điểm a khoản 1 Điều 7 Thông tư số 78/2021/TT-BTC thì đối với trường hợp hóa đơn phải điều chỉnh hoặc thay thế thì đơn vị phải nộp thông báo mẫu 04/SS-HĐĐT và thực hiện theo đúng quy định tại khoản b Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP và điểm a khoản 1 Điều 7 Thông tư số 78/2021/TT-BTC.

Câu hỏi 19: Công ty đăng ký sử dụng HĐĐT theo Thông tư số 32/2011/TT-BTC và đã thực hiện HĐĐT từ tháng 3/2022, vậy đến 01/4/2022 Công ty muốn sử dụng HĐĐT theo Thông tư số 78/2021/TT-BTC thì phải thực hiện như thế nào?

Trả lời:

Đơn vị gửi tở khai mẫu 01/ĐKTĐ-HĐĐT đến CQT. Sau khi nhận được thông báo chấp nhận mẫu 01/ĐKTĐ-HĐĐT của CQT thì đơn vị bắt đầu sử dụng HĐĐT theo Thông tư số 78/2021/TT-BTC.

Câu hỏi 20: Vì đặc thù thu tiền nên một ngày số hóa đơn cần lập lên tới hơn 100 hóa đơn, hiện tại đơn vị đang tập hợp số tiền từng phòng nộp trong ngày lên bảng Excel, đến cuối ngày nhập khẩu bảng Excel và thực hiện xuất hóa đơn tự động (theo đúng thứ tự các khoản, mục trên bảng excel). Xin Cục Thuế hướng dẫn đơn vị xuất hóa đơn có mã của CQT theo bảng tổng hợp một ngày ạ. Vì nếu xuất riêng lẻ thì số lượng nhiều, dễ sai sót.

Trả lời:

Đối với HĐĐT có mã của CQT, đơn vị phải gửi đầy đủ nội dung của hóa đơn đến CQT, không sử dụng bảng tổng hợp.

Câu hỏi 21: Đơn vị em thuộc đối tượng sử dụng hóa đơn không có mã của CQT nhưng nếu muốn sử dụng hóa đơn có mã của CQT thì có được không?

Trả lời:

Căn cứ khoản 2 Điều 91 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, trường hợp đơn vị đăng ký sử dụng HĐĐT có mã của CQT thì đơn vị thực hiện đăng ký trên tờ khai 01/ĐKTĐ-HĐĐT.

Câu hỏi 22: HDBank đang cùng phối hợp FPT để thực hiện triển khai chung toàn hệ thống Nghị định số 123/2020/NĐ-CP từ tháng 6/2022, do áp dụng toàn hàng nên sẽ ko kịp triển khai từ tháng 4/2022. Nhờ Anh/ Chị hỗ trợ tình huống này?

Trả lời:

Theo quy định, đơn vị phải thực hiện sử dụng HĐĐT theo thông báo của CQT. Trường hợp đơn vị chưa đáp ứng được điều kiện về hạ tầng công nghệ thì thực hiện theo quy định tại khoản 1 Điều 60 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.

Câu hỏi 23: Hoá đơn xuất khẩu có phải theo mẫu riêng không? Hay có thể lập chung với hàng hoá trong nước? Cty TNHH TM & SX Vĩnh Tiến xin hỏi hoá đơn xuất khẩu có lập chung với hoá đơn bán hàng trong nước được không hay phải mua HDDT mẫu riêng?

Trả lời:

Đối với hoạt động xuất khẩu thì sử dụng hóa đơn GTGT điện tử hoặc sử dụng hóa đơn bán hàng điện tử, tùy theo phương pháp tính thuế GTGT của doanh nghiệp (Không phải là hóa đơn xuất khẩu).

Căn cứ Nghị định số 123/2020/NĐ-CP thì cơ sở kinh doanh kê khai, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu (kể cả cơ sở gia công hàng hóa xuất khẩu) khi xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ thì sử dụng hóa đơn giá trị GTGT điện tử.

Trường hợp tổ chức, cá nhân khai, tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp sử dụng hóa đơn bán hàng cho các hoạt động xuất khẩu hàng hóa, cung cấp dịch vụ ra nước ngoài.

Như vậy, đối với hoạt động xuất khẩu Công ty phải xuất hóa đơn GTGT điện tử hoặc hóa đơn bán hàng điện tử, có thể dùng chung với hóa đơn dành cho hoạt động bán hàng trong nước, không cần phải dùng mẫu riêng.

Câu hỏi 24:

1.Trường hợp trong ngày có nhiều hóa đơn số tiền <200.000 đồng người mua không lấy hóa đơn thì có được gộp chung vào một hóa đơn không?

2.Triển khai hóa đơn có mã của CQT cần phải có phần mềm kế toán không?

Trả lời:

Căn cứ khoản 1 Điều 4 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP: Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua kể cả trường hợp hóa đơn dưới 200.000 đồng và người mua không lấy hóa đơn. Không được gộp chung vào một hóa đơn.

Nội dung liên quan đến phần mềm kế toán, Cục Thuế đã hướng dẫn tại nội dung tập huấn. Không có quy định về việc khi người nộp thuế sử dụng HĐĐT có mã của CQT thì cần phải có phần mềm kế toán kết nối với phần mềm lập HĐĐT.

Câu hỏi 25: Hỏi về hóa đơn GTGT điện tử khi xuất khẩu:

 - Thời điểm lập hóa đơn?

 - Cách ghi số tiền trên hóa đơn là ngoại tệ hay tiền VNĐ sau khi quy đổi tỉ giá?

Trả lời:

Căn cứ điểm c khoản 3 Điều 13 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP thì sau khi làm xong thủ tục cho hàng hóa xuất khẩu, cơ sở lập hóa đơn GTGT cho hàng hóa xuất khẩu.

Về cách ghi số tiền trên hóa đơn, Đơn vị thực hiện theo quy định tại điểm c khoản 13 Điều 10 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.

Câu hỏi 26:

1. Doanh nghiệp kinh doanh 2 ngành hàng khác nhau (1. Vận tải đường bộ, 2. kinh doanh thương mại) doanh nghiệp muốn sử dụng 1 loại hóa đơn là hóa đơn có mã của CQT thì có phải gửi văn bản gì đến CQT không ?

2. Khi CQT gửi thông báo đến doanh nghiệp về việc sử dụng HĐĐT theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP, Thông tư số 78/2021/TT-BTC vào địa chỉ mail của đơn vị có ghi rõ tên đơn vị không (vì có 2 doanh nghiệp dùng chung 1 địa chỉ gmail)

Trả lời:

- Căn cứ khoản 2 Điều 91 Luật quản lý thuế số 38/20219/QH14

- Căn cứ khoản 6 Điều 15 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP

Trường hợp doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực ngành nghề thuộc trường hợp sử dụng HĐĐT không có mã của CQT nhưng muốn chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử có mã của CQT thì đơn vị đăng ký sử dụng "hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế" tại mẫu đăng ký 01/ĐKTĐ-HĐĐT

- Trên thông báo về việc sử dụng HĐĐT tử gửi về email có ghi rõ tên đơn vị . Đơn vị nên đăng ký riêng địa chỉ email cho từng doanh nghiệp để tránh sai sót, nhầm lẫn.

Câu hỏi 27: Ngày 05/4/2022 người bán mới lập HĐĐT mới lập hóa đơn (ngược về ngày 31/03/2022) thì có được không? Có bị phạt về lập sai thời điểm không? Hóa đơn có hợp pháp không?

Theo khoản 9 Điều 10 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP “Thời điểm ký số trên hóa đơn điện tử là thời điểm người bán, người mua sử dụng chữ ký số để ký trên hóa đơn điện tử được hiển thị theo định dạng ngày, tháng, năm của năm dương lịch. Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có thời điểm ký số trên hóa đơn khác thời điểm lập hóa đơn thì thời điểm khai thuế là thời điểm lập hóa đơn”. Ngày truyền dữ liệu chậm hóa đơn đến CQT là ngày ký số hay ngày lập hóa đơn?

Trả lời:

- Căn cứ Điều 24 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP đối với trường hợp hóa đơn lập sai thời điểm sẽ bị xử phạt về hành vi vi phạm quy định về lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ.

- Đối với từng trường hợp chuyển dữ liệu HĐĐT không có mã của CQT đã lập đến CQT được quy định tại Điều 22 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP, đơn vị căn cứ theo thực tế ngành nghề kinh doanh để xác định ngày chuyển dữ liệu HĐĐT.

Câu hỏi 28: Công ty đang sử dụng HĐĐT theo Thông tư số 32/2011/TT-BTC và hóa đơn giấy theo Thông tư số 39/2014/TT-BTC, do chưa kịp chuyển đổi HĐĐT sang Thông tư số 78/2021/TT-BTC từ ngày 01/04/2022, đơn vị đăng ký sử dụng HĐĐT sau ngày 01/04/2022 có được không? Trong thời gian chưa chuyển đổi đơn vị có được tiếp tục sử dụng HĐĐT cũ theo Thông tư số 32/2011/TT-BTC đã thông báo phát hành hóa đơn không?

Trả lời:

Đơn vị tiếp tục sử dụng HĐĐT theo Thông tư số 32/2011/TT-BTC đã thông báo phát hành cho đến khi nhận được thông báo chấp nhận sử dụng HĐĐT theo Thông tư số 78/2021/TT-BTC của CQT.

Câu hỏi 29: Công ty đang nhờ phía nhà mạng cung cấp HĐĐT chuyển đổi sang hoá đơn theo mẫu Thông tư số 78/2021/TT-BTC nhưng phải đợt thông báo đồng ý của CQT. Vậy cho em hỏi trong thời gian bao lâu thì được cơ quan đồng ý? vì em có gửi rồi mà chưa nhận được thông báo của CQT.

Trả lời:

Căn cứ khoản 2 Điều 15 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP thì trong 1 ngày làm việc kể từ khi nhận được đăng ký sử dụng HĐĐT theo mẫu 01/ĐKTĐ-HĐĐT, CQT có trách nhiệm gửi thông báo mẫu 01/TB-ĐKĐT đến NNT.

Câu hỏi 30:

1. Trường hợp tên đơn vị mua, địa chỉ người mua khác với tên đơn vị nhận hàng, địa chỉ nhận hàng thì trên phiếu xuất kho sẽ để tên đơn vị mua hàng hay đơn vị nhận hàng (ví dụ theo thỏa thuận trong hợp đồng, công ty A bán hàng cho công ty B nhưng giao hàng đến công ty C, khi đó người nhận hàng và điểm nhận hàng sẽ ghi địa chỉ của công ty B hay công ty C?)

2. Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển điện tử có phải xin cấp mã của CQT không?

 3. Trường hợp bắt buộc phải lập hóa đơn điều chỉnh cho HĐĐT đã lập thì đơn vị có phải lập điều chỉnh cho phiếu xuất kho không ?

Trả lời:

Căn cứ điểm g khoản 14 điều 10 qui định về phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ:

"g) Đối với Phiếu xuất kho kiểm vận chuyển nội bộ thì trên Phiếu xuất kho kiểm vận chuyển nội bộ thể hiện các thông tin liên quan lệnh điều động nội bộ, người nhận hàng, người xuất hàng, địa điểm kho xuất, địa điểm nhận hàng, phương tiện vận chuyển. Cụ thể: tên người mua thể hiện người nhận hàng, địa chỉ người mua thể hiện địa điểm kho nhận hàng; tên người bán thể hiện người xuất hàng, địa chỉ người bán thể hiện địa điểm kho xuất hàng và phương tiện vận chuyển; không thể hiện tiền thuế, thuế suất, tổng số tiền thanh toán". Như vậy trên phiếu xuất kho kiên vận chuyển nội bộ (XKKVCNB) thể hiện thông tin người mua là bên nhận hàng.

Căn cứ khoản 6 Điều 8 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP thì phiếu XKKVCNB điện tử được phát hành, quản lý, sử dụng như hóa đơn. Trường hợp NNT sử dụng HĐĐT có mã của CQT thì khi dùng phiếu XNKVCNB điện tử cũng phải có mã của CQT và khi có sai sót thì thực hiện như hóa đơn.

Câu hỏi 31: Theo quyết định số 206/QĐ-BTC ngày 24/02/2022 về việc triển khai áp dụng hóa đơn theo Thông tư số 78/2021/TT-BTC từ tháng 04/2022. Tuy nhiên đến này hôm nay đơn vị vẫn chưa nộp được thông báo phát hành hóa đơn theo Thông tư số 78/2021/TT-BTC về Tổng cục Thuế để tiến hành xuất hóa đơn từ ngày 01/04/2022.

Trả lời:

Căn cứ theo khoản 3 Điều 15 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP thì đơn vị ngừng sử dụng HĐĐT đã thông báo phát hành theo Thông tư số 32/2011/TT-BTC kể từ thời điểm CQT chấp nhận đăng ký sử dụng HĐĐT theo quy định tại Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.

Theo quy định thì HĐĐT theo Thông tư số 78/2021/TT-BTC không phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn. Đơn vị thực hiện báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (mẫu BC26/AC) quý II/2022 cho các số hóa đơn đã sử dụng theo Thông tư số 32/2011/TT-BTC.

Câu hỏi 32: Đối với tên người mua là các doanh nhiệp nước ngoài thì trên hóa đơn có được để tên người mua bằng tiếng anh và địa chỉ bằng tiếng anh không?

Trả lời:

Về thông tin người mua trên hóa đơn, đơn vị thực hiện theo quy định tại khoản 5 Điều 10 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.

Câu hỏi 33: Bên bán (hoặc bên mua) ký điện tử vào biên bản điều chỉnh hóa đơn sau đó in ra để gửi cho bên mua (hoặc bên bán) ký, đóng dấu mộc hoặc cả 2 bên đều ký điện tử => trường hợp này có được CQT chấp nhận không?

Các trường hợp HĐĐT có bảng kê đính kèm, thì bảng kê ký dạng điện tử hay ký bản in ra giấy?

Trả lời:

Đối với các dịch vụ theo kỳ phát sinh được sử dụng bảng kê để liệt kê các loại hàng hóa, dịch vụ đã bán kèm theo hóa đơn quy định tại điểm a khoản 6 Điều 10 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP thì việc lưu trữ bảng kê thực hiện theo khoản 2 Điều 6 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.

Câu hỏi 34: Trường hợp đơn vị bán hàng đang xuất hóa đơn có nhiều mức thuế suất (10%, 8%), tuy nhiên theo Nghị định  số 15/2022/NĐ-CP thì không được xuất nhiều loại thuế suất trên cùng 1 hóa đơn mà phải tách hóa đơn cho loại hàng hóa có thuế suất được giảm và không được giảm. Vì bên mua và bên bán đã kê khai thuế nên không thể thu hồi hóa đơn đã lập. Kính mong cục thuế hướng dẫn cụ thể cách điều chỉnh hóa đơn phù hợp với qui định.

Trả lời:

Căn cứ khoản 4 Điều 1 Nghị định số 15/2022/NĐ-CP thì trường hợp cơ sở kinh doanh không lập hóa đơn riêng cho hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT thì không được giảm thuế GTGT.

Câu hỏi 35: Em ở bên ngành vận tải có liên quan đến bán vé xe khách cho khách đi trên xe và giao các đầu bến, nên việc chuẩn bị trang thiết bị và người sử dụng phần mềm còn đang khó khăn nên có thể lùi phần vé xe khách đến tháng 7/2022 được không?

Trả lời:

Người nộp thuế thực hiện sử dụng HĐĐT theo thông báo của CQT quy định tại khoản 1 Điều 60 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP